Wat zijn de gevolgen van deeltijdwerken en ondernemer zijn?
Deze vraag kan groot en klein beantwoord worden, ik beperk me hier tot de fiscale gevolgen voor eenmanszaken. Zzp-ers en mensen met een vof vallen ook onder de belastingregels van de eenmanszaken.Als ondernemer met een eenmanszaak zijn de twee belangrijkste aftrekposten:
1. Mkb-winstvrijstelling
2. Ondernemersaftrek.
Mkb-winstvrijstelling
Voor iedere ondernemer (ingeschreven bij de Kamer van Koophandel) geldt dat je een winstvrijstelling hebt van 14% (tarief 2024). Deze aftrekpost mag je in mindering brengen na toepassing van andere aftrekposten, zoals de ondernemersaftrek. De mkb-winstvrijstelling moet ook toegepast worden bij verlies. In het geval van winst wordt je winst minder groot à minder belasting te betalen, als je verlies hebt, wordt ook minder groot.
Voor de mkb-winstvrijstelling gelden geen andere criteria dan het hebben van een onderneming. Je kunt daarnaast een baan hebben, of een andere onderneming of wat dan ook, daar wordt niet naar gekeken.
Ondernemersaftrek
Ondernemersaftrek is het totaal van verschillende regelingen die gelden voor ondernemers. Onder andere zelfstandigen-, starters-, meewerk- en stakingsaftrek. Ook aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk of voor starters die arbeidsongeschikt zijn vallen hieronder. Al deze aparte regelingen samen vormen de ondernemersaftrek. En de ondernemersaftrek kan je alleen toepassen als je voldoet aan het urencriterium.
Het urencriterium bestaat uit twee stukken:
Minimaal 1.225 uur per jaar, dat is ruim 23 uur per week, aan je bedrijf besteden.
50% van de tijd die je werkt, aan je bedrijf te besteden. Hierop is één uitzondering. Als je afgelopen vijf jaar een jaar geen ondernemer was, hoef je niet aan deze 50% eis te voldoen.
In geval van zwangerschap tellen de niet-gewerkte uren gedurende 16 weken wel mee voor het urencriterium. Het kan zijn dat je door het hebben van een baan in loondienst, of door andere bezigheden, of door de omvang van je bedrijf, niet aan het vereiste aantal uren komt, en zodoende niet in aanmerking komt voor de ondernemersaftrek.
Wat is het gevolg van niet voldoen aan het urencriterium: als je niet voldoet aan het urencriterium, vervalt de ondernemersaftrek. In 2011 is dat een post die nog gestaffeld is (minder aftrek als je meer winst maakt) In 2012 is de aftrekpost een vast bedrag van €7.280.
Andere informatie, die relevant is voor mensen met lage winst of verlies.
De ondernemersaftrek is maximaal de hoogte van de winst, behalve in de eerste jaren dat je bent begonnen met je bedrijf. Dan kan je door de ondernemersaftrek nog wel op een verlies uitkomen. .
Verlies uit onderneming en inkomsten uit loondienst.
Als je verlies draait in je onderneming, en je hebt een baan in loondienst, wordt het verlies van je bedrijf en je inkomen uit loondienst samengevoegd. Soms ontvang je dan belasting terug, omdat je baas voor jou loonheffing heeft afgedragen. Loonheffing is een voorheffing van de inkomstenbelasting.
Voor mensen die meer willen weten - De overheid wil winst maken stimuleren. Een van de stappen die ze nemen is het geleidelijk afboouwen van de ondernemersaftrek. De mkb-winstvrijstelling neemt de rol van fiscaal voordeel over. De mkb-winstvrijstelling is
voor iedere ondernemer en heeft geen voorwaarden. Het is het idee dat als je meer winst maakt, of meer winst in verschillende bedrijven, dat je dan bij al die winsten een fiscaal voordeel hebt.
Eerder gepubliceerd in mei 2017
Lees hier over waarom rijke mensen meer zorgtoeslag krijgen
